La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) publicó este viernes una resolución que amplía durante tres meses el plazo para que las personas individuales y jurídicas que se encuentren registradas en el Régimen de Pequeño Contribuyente, conforme el Decreto Número 27-92 del Congreso de la República de Guatemala, Ley del Impuesto al Valor Agregado, se incorporen al Régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL).

La resolución es número SAT-DSI-400-2023, que fue publicada este 31 de marzo en el Diario de Centroamérica.

Señala que a través del Acuerdo de Directorio Número 13-2018, se implementó el Régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL), para la “emisión, transmisión, certificación y conservación por medios electrónicos de facturas, notas de crédito y débito, recibos y otros documentos autorizados por la Superintendencia de Administración Tributaria”.

Añade que se emitió la Resolución de Superintendencia Número SAT-DSI-1350-2022, en la que se resuelve incorporar al régimen FEL a las personas individuales y jurídicas registradas en el Régimen de Pequeño Contribuyente, quienes deberían iniciar con la emisión de sus Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) a más tardar el 31 de marzo de 2023.

Ampliación del período

En la resolución publicada este 31 de marzo la SAT acuerda ampliar el plazo de incorporación al régimen FEL a las personas individuales y jurídicas que se encuentren registradas en el Régimen de Pequeño Contribuyente, quienes deberán iniciar con la emisión de sus Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) a más tardar el 1 de julio de 2023.

Agrega que a partir del 1 de julio de 2023, las autorizaciones vigentes de otros medios o formas de emisión de documentos tributarios y las autorizaciones para emitir facturas u otros documentos con Número de Identificación Tributaria (NIT)- y nombre del receptor en blanco, quedarán sin efecto, y que las facturas electrónicas serán el único medio para la emisión de los documentos tributarios que se encuentren disponibles dentro del mismo.

Agrega que la presente resolución empezará a regir a partir de su publicación en el Diario de Centro América.

Este era uno de los argumentos que mantenían bloqueadas varias carreteras del Occidente por parte de los representantes de los 48 Cantones de Totonicapán y la decisión se une a la de derogar el Acuerdo Gubernativo 12-2023, que está vigente actualmente, y prohíbe la emisión de facturas a Consumidor Final, a partir de un monto de Q2,500.

Registros

Según los datos de la SAT, están registrados 550 mil pequeños contribuyentes al régimen FEL, desde que inició en 2018.

• Para algunos, esta medida les ha generado una reducción de costos en sus operaciones, aunque se estima que el 80% de pequeños contribuyentes se adhirió de manera voluntaria.
• Durante la reunión, un punto de argumento es que algunas regiones de Totonicapán no hay servicio de internet para hacer las transacciones, lo que se analizará en las mesas de diálogo.
• Están pendiente de adherirse al régimen FEL cerca de 43 mil pequeños contribuyentes, que tienen facturación activa, y que están afectos al pago del impuesto.
• En su orden, la mayoría tienen como domicilio fiscal Guatemala y en segundo lugar Quetzaltenango

La Superintendencia de Administración Tributaria (SAT) busca que más contribuyentes se alineen al régimen de Factura Electrónica en Línea, aunque todavía no es obligatoria para todos.

Sin embargo, las facturas que fueron autorizadas y que los contribuyentes presentan para la deducción del impuesto sobre la renta (ISR) o para la devolución del crédito fiscal, que correspondan antes del 9 de enero 2013 ya no tendrán vigencia.

La medida se fundamenta en el acuerdo Gubernativo 222-2019, que es el reglamento de la Ley de Reactivación Económica del Café, que entró en vigor en noviembre último y que también hace modificaciones a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), explicó a Prensa Libre el intendente de Fiscalización, Sergio Monterroso.

Factura electrónica

El contenido del reglamento, según el funcionario, tiene tres aspectos:

1. Elimina las facturas antes del 9 de enero del 2013.
2. Valida las facturas desde esa fecha.
3. Permite la autorización de las facturas impresas por un período de seis meses (180 días) con opción de hacer la renovación por un plazo similar al contribuyente, si así lo desea.

Anteriormente las autorizaciones de facturas por la SAT no tenían un período y era indefinido, sin embargo, con el reglamento cambia las autorizaciones de los documentos por seis meses.

Monterroso confirmó que la idea es que los tributantes individuales y jurídicos vayan inclinándose para utilizar la Factura Electrónica (FEL), que lleva sus fases de implementación y que, para el administrador tributario, le permitirá hacer mayores controles de fiscalización, cruce de información, archivo electrónico y auditorías focalizadas, entre otros.

La FEL es un sistema automatizado. La medida es muy diferente al período de prescripción de las facturas por cuatro años, aclaró y que sigue vigente.

¿Qué hacer?

Los contribuyentes que tengan facturas por confirmar su vigencia, podrán hacer las consultas en la plataforma de la SAT sobre la autorización.

“Se pueden presentar varios casos y lo recomendable es que los usuarios hagan las consultas”, recomendó el funcionario.

En todo caso, recomendó acudir con sus proveedores para hacer las correcciones.

¡El tiempo se acaba!…. para tus facturas en papel pic.twitter.com/vwMNDxDzgW

— SAT Guatemala (@SATGT) December 26, 2019

Vigencia

El intendente de Fiscalización confirmó que el 1 de julio del 2021 los nuevos contribuyentes deberán estar en el régimen FEL.

“A partir de esa fecha todos los nuevos contribuyentes se incorporarán a la FEL”, afirmó el funcionario, quien recordó que implica tanto para individuales como jurídicos.

En la actualidad se están trabajando en los grandes contribuyentes especiales, en los medianos y en los pequeños.

Los registros de la base tributaria señalan que en hay 900 mil pequeños contribuyentes, mil 600 medianos y 550 grandes especiales; así como dos millones 400 mil contribuyentes individuales.

Además, el 1 de marzo del 2020 entrará en vigor el Registro Tributario Unificado (RTU) digital.

La Superintendencia de Administración Tributaria publicó este 2 de mayo, en el diario de Centro América el Acuerdo Directorio número 13-2018 del Régimen de Factura Electrónica en Línea, el cual entrará en vigencia el 17 de mayo y deroga los Acuerdos de Directorio 2-2016 y 24-2007 que establecen el régimen de factura electrónica FACE 2 y FACE.

Este régimen se conocerá como FEL por sus siglas y se establece para promover la modernización y competitividad de las empresas a la vez que brinda mayor transparencia, ya que las facturas y cualquier modificación quedan registradas, lo que permitirá mayor control en la recaudación de impuestos.

Facturas, notas de crédito y débito, recibos y documentos serán autorizados por la SAT como Documentos Tributarios Electrónicos, que serán llamados por sus siglas: DTE.

Un dato importante es que se contará con firma electrónica y firma electrónica avanzada la cual estará vinculada al firmante de manera única y permitirá la identificación del firmante, cualquier cambio será detectable y el firmante debe mantener bajo su control la firma.

Cada mes se deberá presentar a la Sat un reporte los Documentos Tributarios Electrónicos por un Certificador.

Para anular cualquier DTE será necesaria una firma electrónica del emisor por medio del sistema informático del certificador.

La SAT deberá emitir normas y procedimientos de la aplicación del Régimen de Factura Electrónica en Línea y deberá publicar en el portal de internet la documentación técnica de este régimen.

También es responsable de establecer la programación de transición del Régimen FACE al FEL.